En la visita realizada a nuestra empresa objeto de estudio determinamos la importancia de la auditoría interna. En la administración, a través de sus actuaciones, compromete intereses y patrimonios que no son personales, además de la importancia de la sociedad y a la organización a la cual se le presta el servicio. La falta de planeación o programación de actividades, puede en muchos casos, llevar a gastos inútiles, aunque sean legales, pero que conllevan a un deterioro del patrimonio. Por tal razón el control no se debe limitar a verificar el correcto cumplimiento de las operaciones sino que debe buscar un fin más amplio y adecuado a los cambios administrativos, presupuestales y operativos. En tal sentido, también se debe analizar la utilidad de la inversión y la obtención del resultado que se espera. No hay control interno eficiente si la organización no permite, entre otras cosas, una evaluación continua del personal y si no hay voluntad de realizar los ajustes que se requieran cuando los objetivos de la organización no se estén cumpliendo o se estén logrando desmesuradamente, sin orden, ni transparencia, sin cumplir las normas legales o los principios de eficiencia. Hoy en día, el control interno compromete a todos los empleados con el mejoramiento de localidad de la gestión. Este proceso de transformación implica mejoramiento de la organización en:
- Recurso humano motivado y capacitado, dispuesto a comprometerse con su empresa.
- El cliente es lo más importante, es el centro de atención, y la excelencia en la prestación del servicio.
- Diseño de sistemas de planeación, información, información, operación, financieros, contables, control y seguimiento como apoyo a las actividades propias de la empresa.
- Transparencia y responsabilidad administrativa.
Para el gerente de la empresa CDA Centro de Diagnostico Automotriz Sanandresito 38, los objetivos de la auditoria son:
- La evaluación y seguimiento de la gestión de la empresa.
- Vigilar porque las actividades y recursos de la empresa estén dirigidos a los objetivos previstos.
- Garantizar la eficiencia y eficacia de todas las operaciones de la empresa.
En el CDA el control interno es fundamentalmente responsabilidad de la gerencia, de manera que se ajusta a las necesidades de la empresa.
Siendo el gerente la máxima autoridad de la empresa es quien tiene la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control interno, que debe adecuarse a la naturaleza, la estructura, las características y la misión del CDA Centro de Diagnostico Automotriz Sanandresito 38.
El gerente en el desarrollo de sus actividades de auditor ha definido una serie de procedimientos así:
- Delimitar las responsabilidades.
- Seleccionar funcionarios hábiles y capaces.
- Dar instrucciones por escrito.
- Evaluar los sistemas computarizados.
- Mantener orden y aseo en cada una de las estaciones de revisión.
- Identificar los puntos clave de control en cada proceso.
- Practicar e incentivar el autocontrol.
- Enseñar a sus empleados el porqué y para qué de las cosas.
Departamento de Auditoría Interna como tal no está implantado, el gerente siendo la máxima autoridad de la empresa es quien se encarga de evaluar constantemente cada uno de sus cargos y los operarios, de este modo al detectar cualquier anomalía advierte de ella y la corrige de manera eficaz y efectiva.
Cada una de las recomendaciones son tenidas en cuenta y valoradas por cada uno de los operarios incentivando el autocontrol en cada una de las estaciones de servicio. Los operarios de manera regular deben informar sobre el mantenimiento y cumplimiento de la eficacia, eficiencia y economía en los sistemas y procedimientos dentro de la empresa, de esta manera los empleados han desarrollado una posición crítica frente a la exactitud de la información y se observa el cumplimiento de los procedimientos y recomendaciones dadas por el gerente.
El jefe de patio es el canal de comunicación entre el gerente y los operarios, es quien imparte las instrucciones necesarias para que se cumplan las normas establecidas por la ley y con el reglamento interno de la empresa.
El gerente es quien examina regularmente los libros de contabilidad, registros, documentos y actas. Verifica con regularidad el estado de las maquinas de las estaciones de servicio.
Una ventaja detectada en este aspecto es que el gerente conoce a la perfección el funcionamiento de cada máquina y sabe qué medidas tomar ante cualquier eventualidad, ya sea por funcionamiento o mantenimiento preventivo o correctivo.
Es evidente el clima organizacional dentro de la empresa como consecuencia de las relaciones de ésta con los empleados, demostrando así el valor del recurso humano y su importancia en el desarrollo de las actividades y operaciones de la empresa en aras del logro de resultados importantes.
Clic. resolucion de la ley
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=21278
